出差人员差旅费报销标准？

2023-03-13 03:37:34    3794次浏览

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

我们先了解一下差旅费如何入账？

1、管理部门或是后勤部门人员出差发生的费用，计入“管理费用-差旅费”。

2、销售或营销部门为销售产品市场推广等发生的差旅费，计入“销售费用-差旅费”。

3、企业为客户承担的差旅费，计入“业务招待费”。

4、员工为了宣传产品发生的差旅费或为了推广产品为消费者报销的差旅费。

5、企业独立董事为行使独立董事职责而发生的差旅费，计入“董事会经费”。

6、制造型企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制，计入“制造费用”。

7、为邀请的培训专家报销差旅费，应计入“职工教育经费”。

8、基建人员为施工建设而发生的差旅费，计入“在建工程”。

哪些差旅费不可抵扣进项税？

1、普通发票可以抵扣进项税，增值税电子普通发票，增值税普通发票（纸质）不得抵扣。

2、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。

3、“国内旅客运输服务”限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。企业报销的外单位员工差旅费，不得抵扣进项税额。

4、提供国际旅客运输服务适用增值税零税额或免税政策，不得抵扣进项税。

5、增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致。

6、纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证的，可以抵扣进项税。2019年3月31日及以前的不得抵扣。

7、出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普通发票不允许抵扣。

8、属于集体福利的，如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费，不得抵扣。

9、属于个人消费的住宿费，如公司员工或股东个人，不得抵扣进项税额。

10、企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费，不得抵扣进项税额。

11、根据财税【2016】36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣进项税。

注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地址、出差目的、支付凭证等）。